Под понятием оптимизации налогообложения, подразумевают особый процесс, включающий в себя последовательность действий, в следствии которых минимизируется налоговые траты компании, а также достигается серьезный рост её финансовых показателей, в связи с умелым применением различных законодательных аспектов. Подобная оптимизация становится возможной из-за того, что согласно действующему законодательству, некоторые категории предпринимателей подпадают под предусмотренные законом льготы, что позволяет существенно сократить налоговые расходы.
Любая деятельность по налоговой оптимизации на различных предприятиях, проводится в рамках закона и подразумевает выполнение лишь правомерных действий, которые не предполагают нарушение действующего законодательства. Помимо основных мероприятий, этот процесс предполагает обнаружение разного рода рисков предприятия в налоговой и финансовой сфере, с последующим их устранением. Воспользоваться подобной услугой можно уже тогда, когда бизнес только начинает создаваться, то есть с самого начала предпринимательской деятельности. Однако, это возможность не является руководством к действию, так как вполне возможно пользование услугой и при совершении различных сделок, например, касающихся разного рода имущества компании. Кроме того, данная услуга доступна и на постоянной основе, что позволяет добиться существенного улучшения хозяйственно-экономических показателей компании.
Схемы оптимизации налогообложения
Методы оптимизации серьезно различаются между собой, а их выбор осуществляется исходя из различных особенностей, свойственных обслуживаемой компании, а также роду её профессиональной деятельности. Наибольшее практическое распространение получили несколько основных методов оптимизации, позволяющие существенно сократить налоговые издержки. В первую очередь, речь идет о таких манипуляциях, как предоставление, так называемых, фиктивных займов, где в роли кредиторов выступают члены руководящего состава предприятия или их родные. С помощью такого действия удается легализовать те средства, которыми обладает фирма, однако, в бухгалтерии они не учтены. Дело в том, что на займы, согласно законодательству, не распространяются ни НДС, ни общий налог на прибыль, что позволяет существенно сэкономить. Судебная практика показывает, что для успешного выполнения подобных манипуляций, следует в обязательном порядке соблюсти несколько мелких нюансов. Так, для того, чтобы с налоговой не возникло проблем, следует выписывать кассовые ордеры на подобные займы, а договор займа должен предполагать начисление процентов, за его использование. Важно и то, чтобы займ составляли непосредственно денежные средства, а не разного рода ценные бумаги. Последним требованием является обязательное отражение подобных действий в отчетности предприятия.
Имеют место и правильная доработка, так называемых, договорных схем. В большинстве случаев, подобная процедура предусматривает замену типа правоотношений, так как переход на гражданско-правовые, позволит получить существенную выгоду. Помимо этого, этот процесс дает уникальную возможность произведения выплат в адрес третьих лиц, что без данной процедуры оказалось бы невозможным. Имеет место и смена используемой схемы отношений с различными контрагентами, что предусматривает замену используемых договоров на более выгодные, в плане налогов, формы сотрудничества.
